Pajak Keuntungan Modal Bagian 1 ~ Dasar-Dasar
Ini adalah yang pertama dari serangkaian artikel pendek yang berhubungan dengan Pajak Keuntungan Modal (CGT) dan mencakup prinsip-prinsip dasarnya. Artikel CGT lebih lanjut yang akan dipublikasikan di situs web Marsh Vision segera akan membahas tentang keringanan aset bisnis dan beberapa peluang perencanaan pajak yang berguna.
Baca Juga : Konsultan Pajak Jakarta
Lingkup CGT
CGT berlaku ketika aset tertentu, seperti sebagian besar saham, investasi dan membiarkan properti dan aset bisnis dilepaskan untuk mendapatkan keuntungan. Ini dapat berlaku tidak hanya untuk penjualan langsung tetapi juga hadiah seumur hidup dan penjualan dengan harga rendah.
Untuk mencapai keuntungan modal, item pengeluaran berikut dapat dikurangkan dari hasil penjualan (atau nilai pasar dalam hal hadiah):
Biaya pembelian asli
Biaya yang dikeluarkan untuk memperoleh atau menjual aset seperti biaya hukum
Biaya perbaikan modal selama kepemilikan (tetapi bukan biaya perbaikan atau pemeliharaan)
Jika suatu aset dilepaskan dalam keadaan rugi, maka aset tersebut harus dikompensasi dengan keuntungan modal apa pun pada tahun pajak yang sama, bahkan jika keuntungan tersebut berada di bawah tingkat pengecualian tahunan.
Apabila kerugian melebihi keuntungan untuk suatu tahun pajak, kelebihan tersebut dapat dibawa ke depan dan dikompensasikan dengan keuntungan kena pajak di atas tingkat pembebasan tahunan.
Perhatikan bahwa transaksi berikut tidak tunduk pada CGT:
Hadiah antara suami dan istri dan mitra sipil
Aset yang ditinggalkan pada saat kematian di bawah ketentuan surat wasiat atau surat wasiat. Aset warisan dianggap diperoleh pada nilai wasiatnya (yaitu nilai pasar) pada tanggal kematian Kantor Konsultan Pajak.
Tarif CGT
Untuk tahun 2013/14 £10.900 pertama dari keuntungan individu dibebaskan, dengan masing-masing suami dan istri berhak atas pembebasan tahunan mereka sendiri. Sayangnya di mana pengecualian tahunan tidak digunakan untuk satu tahun pajak, itu tidak tersedia untuk diteruskan ke tahun berikutnya juga tidak dapat dialihkan di antara pasangan.
Jika keuntungan melebihi £10.900 untuk tahun 2013/14, saldo keuntungan dikenakan pajak sebesar 18% dan/atau 28% tergantung pada jumlah penghasilan kena pajak individu untuk tahun pajak tersebut.
Bagian dari keuntungan yang bila ditambahkan ke penghasilan kena pajak (setelah dikurangi tunjangan pribadi) termasuk dalam pita tarif dasar sebesar £32.010 dikenakan pajak sebesar 18%. Saldo keuntungan kemudian dikenakan pajak sebesar 28% atau seluruhnya sebesar 28% di mana penghasilan kena pajak seseorang melebihi pita tarif dasar untuk 2013/14.
Contoh
Asumsikan bahwa seorang wajib pajak Inggris memiliki capital gain untuk tahun 2013/14 sebesar £20.000 dan penghasilan kena pajaknya untuk tahun 2013/14, setelah dikurangi tunjangan pribadi, adalah £50.000.
Karena penghasilan kena pajaknya lebih dari ambang tarif yang lebih tinggi sebesar £32.010, semua keuntungan kena pajaknya sebesar £9.100 (yaitu total keuntungan sebesar £20.000 dikurangi pembebasan tahunannya sebesar £10.900) dikenakan pajak sebesar 28%.